Zakup środka trwałego od osoby fizycznej na podstawie umowy kupna-sprzedaży Źródło: Zeszyty Metodyczne Rachunkowości nr 22 (478) z dnia 20.11.2018 PYTANIE CZYTELNIKA: Pojęcie działalności gospodarczejJeśli przeprowadzasz transakcję jako osoba fizyczna, kupujesz i sprzedajesz nieruchomości, to obecnie prawo podatkowe w Polsce mówi, że jeżeli dokonujesz czynności stale powtarzającej się, na której zarabiasz, powinieneś założyć działalność sugeruje nam, że właściwie, jeżeli dokonujemy czynności zarobkowej częściej niż dwa razy, to już może to zostać potraktowane przez urząd skarbowy jako prowadzenie działalności gospodarczej. Mowa oczywiście o obrocie będziesz częściej niż dwa razy sprzedawać nieruchomości, nie mając założonej działalności gospodarczej, to możesz zostać ukarany! Istotą jest więc również to, abyś miał zaplanowane w swoim przedsięwzięciu cały proces inwestycyjny, dotyczący nie tylko jednej, ale i wielu kolejnych transakcji. W praktyce oznacza to, że pierwsze dwie nieruchomości możesz śmiało kupić i sprzedać jako osoba fizyczna. Jeżeli taka działalność Ci się spodoba i zauważysz, że możesz na tym dobrze zarabiać, wtedy możesz zdecydować się na otworzenie działalności gospodarczej. Istnieje także możliwość, że kolejne nieruchomości będziesz kupować „na inną osobę”: teściową, brata, siostrę. Niestety sytuacja podatkowa w przypadku działalności gospodarczej jest mniej korzystna, niż obrót nieruchomościami bez tej działalności, a więc jako osoba fizyczna. Gdy założysz działalność gospodarczą będziesz na tych samych transakcjach odnotowywał mniejsze zyski, ze względu na konieczność odprowadzania większych TEŻ TO WIDEO:Jak to wygląda w praktyce? W przypadku osoby fizycznej odprowadzasz podatek dochodowy. Na rok 2014 w Polsce obowiązuje taka zasada, że nie odprowadza się podatku VAT i jako inwestor ponosisz wszelkie koszty, które są pomniejszeniem Twojego dochodu. Te kosztymożesz następnie odpisać od wartości sprzedaży kupiłeś nieruchomość za 150 000 zł, wyremontowałeś za 30 000 zł, poniosłeś dodatkowe koszty, tj. taksy notarialne, opłaty skarbowe, prowizje za pośrednictwo, odsetki bankowe – to wszystko jest dla Ciebie kosztem i dodajesz je do ceny odejmujesz całą tę kwotę od ceny sprzedaży i pozostaje do odprowadzenia podatek w wysokości 19%. Zobrazujmy to liczbamiZałóżmy, że koszty remontu wynosiły: 30 000 zł, pozostałe koszty to 5 000 kosztów wynosi35 000 zł, cena zakupu to 150 000 zł., czyli razem koszty wynoszą 185 000 została sprzedana za 205 000 zł, a więc Twój dochód, czyli różnica między ceną sprzedaży, a kosztami, to 20 000 zł i od tej kwoty musisz odprowadzić 19% podatku, tj. 3 800 zł. Reszta kwoty stanowi Twój możliwość skorzystania ze specjalnej ulgi oferowanej przez praktyce oznacza to, że możemy NIE odprowadzać podatku a pieniądze ze sprzedaży zainwestować w nową nieruchomość. Jeżeli w ciągu najbliższych dwóch lat pieniądze ze sprzedaży przeznaczysz na zakup nowej nieruchomości, to od tej sprzedaży nie musisz odprowadzać podatku, ale wiedz, że urząd skarbowy nie śpi i w stosownym czasie może poprosić Cię o udowodnienie tego, czy tak się naprawdę stało. Wówczas będziesz musiał przedstawić akty notarialne sprzedaży tej nieruchomości, zakupu nowej nieruchomości, następnie kosztów, które były poniesione w związku z obrotem nieruchomości – tak, żeby pokazać, że dokładnie tą kwotę przeznaczyłeś na zakup nieruchomości. Ot i cała polityka podatkowa. Jeżeli masz bardziej szczegółowe pytania, napisz do mnie – ja zapytam swoich specjalistów, udzielimy Ci odpowiedzi na naszym OrzechowskiIncoming search terms:handel nieruchomościamiobrót nieruchomościamihandel mieszkaniami podatki Podatnik, przy spełnieniu warunków ustawodawcy może otrzymać zwrot w terminie 25 dni od dnia złożenia deklaracji, przy czym, aby ubiegać się o zwrot w tak krótkim terminie musi wraz z deklaracją podatkową, w której żąda zwrotu w przyspieszonym terminie, złożyć stosowny wniosek w tej sprawie. Warto mieć jednak na uwadze, że Przeglądasz dziesiątki ogłoszeń ziemi na sprzedaż, znajdujesz tę jedyną w wymarzonej okolicy – i co dalej? Jej zakup i zmiana zapisów w księdze wieczystej to nie wszystko. Jest jeszcze jedna ważna kwestia związana z nabyciem nieruchomości – podatek od kupna działki. Kiedy trzeba go zapłacić i od czego zależy jego wysokość? Jak uniknąć podwójnego opodatkowania? Podatek od kupna działki – od czego zależy i kto go płaci? Kiedy podejmiesz decyzję o zakupie działki, zwróć uwagę na związane z nim obciążenia fiskalne. Od kogo planujesz kupić nieruchomość? Sprzedawcą jest osoba prywatna czy przedsiębiorca? W zależności od tego, jaki status prawny ma dana osoba, zapłacisz różny podatek od kupna działki. Pamiętaj, że to na Tobie, jako kupującym, spoczywa obowiązek uregulowania należności podatkowej. Podstawy prawne regulujące kwestię płatności podatku od czynności cywilnoprawnych to: Ustawa z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (tekst jednolity — z 2020 r. poz. 815 ze zm.); Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 listopada 2015 r. w sprawie sposobu pobierania i zwrotu podatku od czynności cywilnoprawnych ( poz. 1999). Wszyscy nabywcy nieruchomości, którzy zawierają umowę, zobowiązani są opłacić podatek, np. jeśli małżeństwo nabywa mieszkanie wspólnie, na każdym z małżonków spoczywa obowiązek podatkowy. Są trzy możliwości opłaty podatku: jeden z nabywców płaci całość podatku; każdy z nabywców płaci część podatku (nie muszą to być równe części, ale łącznie muszą dać całą kwotę podatku); część nabywców płaci część podatku a pozostali nie (według ustaleń między nabywcami). Jaki podatek od kupna działki zapłacimy? Jeśli kupujesz działkę od osoby fizycznej, co do zasady zapłacisz podatek od czynności cywilnoprawnych (tzw. PCC, formularz PCC-3) w wysokości 2 proc. wartości nieruchomości (ceny widniejącej na umowie sprzedaży). Przy zawieraniu umowy sprzedaży u notariusza, a takowej wymaga nabycie nieruchomości - mieszkania, domu czy działki, podatek od czynności cywilnoprawnych opłaca się w kancelarii notarialnej. Kopię aktu notarialnego notariusz wysyła do urzędu skarbowego. Z kolei instytucja ma pięć lat (okres przedawnienia) na kontrolę poprawności opodatkowania. Jeżeli skarbówka odkryje, że podatek został zapłacony w zaniżonej kwocie, może zażądać nie tylko zaległego podatku, ale i odsetek od zaległości podatkowej za okres tych pięciu lat. Jak się zabezpieczyć i zapłacić odpowiedniej wysokości podatek od kupna działki? Jeżeli kupujesz nieruchomość po okazyjnej, czyli sporo zaniżonej cenie w stosunku do wartości rynkowej, podaj w akcie notarialnym oprócz ceny, jaką płacisz, faktyczną wartość nabywanej działki lub kwotę przynajmniej do niej zbliżoną. Wówczas notariusz opodatkuje ziemię od tej kwoty, co uchroni Cię w przyszłości przed wcześniej opisaną reakcją urzędu skarbowego. Podatek od kupna działki – kiedy VAT? Jeśli działkę nabywasz odpłatnie od przedsiębiorcy, gminy lub innego podmiotu, który jest płatnikiem VAT, Twoja działka będzie opodatkowana VAT-em (23%). W odróżnieniu od podatku PCC, VAT jest podatkiem ujętym w cenie sprzedaży. Zatem będziesz mieć cenę netto oraz cenę brutto, czyli zawierającą omawiany podatek. Z reguły na rynku sprzedający posługują się ceną brutto, a zatem nie spotka Cię niemiła niespodzianka, że wynegocjowaną przez siebie cenę będziesz musiał powiększyć o podatek VAT (podatek jest już zawarty w wynegocjowanej cenie). Kwestia podatku VAT nie jest łatwa do interpretacji. Kupując działkę, może Ci być trudno ocenić, czy jest ona nim opodatkowana, bez jednoznacznej deklaracji sprzedającego. Dzieje się tak, ponieważ przepisy i interpretacje podatkowe dotyczące VAT-u nie mają oczywistej wykładni i budzą wiele wątpliwości. W świetle obowiązujących przepisów prawa, a także licznych interpretacji podatkowych sprzedaż nieruchomości może zostać uznana przez organy podatkowe jako działalność gospodarcza. Wtedy pojawia się problem nieodprowadzonego przez sprzedawcę podatku VAT. Zdaniem organów skarbowych z taką sytuacją możemy mieć do czynienia, gdy dana osoba kupuje grunty, przekwalifikowuje je na działki budowlane, a następnie dzieli na mniejsze i sprzedaje wydzielone. Będąc kupującym, poproś sprzedawcę o jasną deklarację jego sytuacji podatkowej w tym zakresie. W akcie notarialnym umowy sprzedaży powinien on złożyć oświadczenie, że nie jest podatnikiem VAT. Jak uniknąć podwójnego opodatkowania kupna działki? Zwróć uwagę, że kupując działkę, zapłacisz albo podatek PCC, albo VAT. Jeśli więc decydujesz się na zakup nieruchomości gruntowej od przedsiębiorstwa, powiadom o tym fakcie notariusza. Dzięki temu nie pobierze on podatku PCC. W ten sposób unikniesz niepotrzebnego podwójnego opodatkowania. Pamiętaj, że jeśli podpisujesz akt notarialny, podatek płacisz u notariusza i nie musisz samodzielnie opłacać go w urzędzie skarbowym. Gdzie i kiedy uregulować podatek od kupna działki? W sytuacjach, gdy nie podpisuje się umowy notarialnej, na uregulowanie płatności PCC jest 14 dni (może być to przykładowo umowa pożyczki zawarta z członkiem rodziny). Podkreślamy, że nabycie prawa własności do nieruchomości wymaga zawarcia umowy kupna-sprzedaży w obecności notariusza. Ten zobowiązany jest do wysłania aktu notarialnego do urzędu skarbowego. W dniu złożenia wskazanego dokumentu rozpoczyna się 5-letni okres, podczas którego urząd ma prawo skontrolować, czy naliczono i zapłacono podatek w odpowiedniej wysokości. Zdjęcie tytułowe: Nattanan Kanchanaprat / Działki na sprzedaż - sprawdź najnowsze ogłoszenia Zobacz działki Działki na sprzedaż - sprawdź najnowsze ogłoszenia Zakup towaru od osoby prywatnej, czyli takiej która nie prowadzi firmy, może okazać się bowiem z jednej strony korzystny cenowo, ale z drugiej nie zawsze będziemy mogli wykazać to w księgach. Na szczęście istnieją instrumenty prawne, dzięki którym będzie to możliwe. Należy jednak dokładnie przeanalizować transakcję i Działalność gospodarcza a podatek od nieruchomości – niezbędne informacje Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą i posiadasz nieruchomości, które wykorzystujesz do realizowania jej celów – musisz opłacać podatek od nieruchomości, który najprawdopodobniej będzie znacznie wyższy, niż w przypadku gruntów czy budynków, pełniących jedynie funkcje mieszkaniowe. Podatek od nieruchomości – kogo i czego dotyczy? Aby dowiedzieć się, jakie nieruchomości podlegają opodatkowaniu, warto zapoznać się z zapisami ustawy o podatkach i opłatach lokalnych z dnia 12 stycznia 1991 roku. Zgodnie z art. 2 wspomnianej ustawy, podatek od nieruchomości dotyczy: budynków (np. domów, magazynów, obiektów usługowych, handlowych, hal), części budynków (np. lokali, mieszkań), budowli (obiektów, które nie są budynkami, np. wiat, tuneli, składowisk, mostów), części budowli, gruntów (z wyłączeniem gruntów rolnych oraz leśnych, które podlegają opodatkowaniu podatkiem rolnym i leśnym, na odrębnych zasadach). Obowiązkiem podatkowym, wynikającym z posiadania praw do wymienionych wyżej typów nieruchomości, objęte są zarówno osoby fizyczne, jak i osoby prawne, w tym spółki (również spółki nieposiadające osobowości prawnej) i organizacje, które: posiadają prawo własności do budynku, budowli lub gruntu; uzyskały status posiadaczy samoistnych nieruchomości; wieczyście użytkują określony rodzaj nieruchomości; dzierżawią nieruchomość, która jest własnością publiczną. Co ważne, nieruchomość, w której prowadzona jest działalność gospodarcza, nie musi być własnością firmy czy jednostki organizacyjnej. Prawo do nieruchomości może posiadać osoba fizyczna, jeżeli jednak zgadza się ona na prowadzenie działalności na terenie mieszkania, domu, działki czy budynku, powinna być gotowa na to, że zostanie opodatkowana zgodnie ze stawkami, jakie przewidziano dla wiedzieć Budynek czy budowla? Podatki od nieruchomości wymagają rozróżnienia tych dwóch obiektów, ponieważ każdy z nich wiąże się z inną stawką opodatkowania. Zgodnie z prawem budowlanym budynek jest trwale związany z gruntem, posiada fundamenty, dach oraz elementy, które wyraźnie oddzielają go od otoczenia (ściany). Budowla to obiekt, który nie spełnia wymagań budynku, jest elementem małej architektury lub urządzeniem, które jest powiązane z budynkiem i pozwala w pełni z niego korzystać. Nieruchomości, w których prowadzona jest działalność gospodarcza (lub które wykorzystywane są do jej celów, np. przechowywania towaru), opodatkowane są stawkami nawet kilkudziesięciokrotnie wyższymi, niż ma to miejsce w przypadku nieruchomości przeznaczonych jedynie na cele mieszkaniowe. Przykładowo, w 2021 roku maksymalna stawka podatku od nieruchomości wyniosła 0,85 zł za 1 m2 dla budynków mieszkalnych i aż 24,84 zł za 1 m2 dla budynków, w których prowadzona jest działalność gospodarcza. Nieco niższe stawki obowiązują jedynie budynki, w których prowadzona jest działalność w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym (11,62 zł za 1 m2) lub świadczone są usługi medyczne (5,06 zł za 1 m2). Grunty, które wykorzystywane są do prowadzenia działalności, opodatkowano w 2021 roku maksymalną kwotą w wysokości 0,99 zł za 1 m2, podczas gdy podatek za pozostałe grunty wynosi niemal połowę mniej – 0,52 zł za 1 m2. Wyjątkiem są grunty pod wodami stojącymi lub płynącymi, za które niezależnie od przeznaczenia, zapłacić należy podatek w wysokości 4,99 za 1 ha. Budowle, niezależnie od tego, jakie jest ich przeznaczenie, opodatkowane są stawką równą 2% wartości. Sprawdź, kto jeszcze musi płacić podatek od nieruchomości i co mu podlega?Warto wiedzieć Kiedy należy płacić podatek od nieruchomości? Jeżeli budynek lub grunt, na którym prowadzona jest działalność, należy do osoby fizycznej, podatek opłacany jest w czterech ratach (płatne 15 marca, 15 maja, 15 września, 15 listopada). Osoby prawne uiszczają podatek w dwunastu ratach: do 31 stycznia, pozostałe do 15 każdego gospodarcza w domu a podatek od nieruchomości Wielu przedsiębiorców decyduje się na to, by swoją działalność zarejestrować w domu lub lokalu, w którym mieszkają. Zjawisko to obserwuje się zwłaszcza wśród jednoosobowych działalności gospodarczych, jednak na taki krok decydują się również spółki. Takie rozwiązanie pozwala na ograniczenie kosztów, jakie firma musiałaby ponieść w przypadku zakupu lub wynajmu odrębnego lokalu. Niestety, w takim wypadku należy liczyć się z koniecznością opodatkowania prywatnej nieruchomości (lub jej części, przeznaczonej do prowadzenia firmy) podatkiem odpowiednim dla stawek dotyczących działalności gospodarczej – a zatem nawet kilkudziesięciokrotnie wyższych niż w przypadku, gdy nieruchomość wykorzystywana jest jedynie na cele mieszkaniowe. Jeżeli jesteś zobowiązany do opłacania podatku od nieruchomości z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej, pamiętaj, że odpowiednie deklaracje podatkowe możesz wygodnie wypełnić przez internet. Następnie wystarczy, że dołączysz do nich odpowiednie dokumenty (np. akt własności lokalu) i całość dostarczysz do urzędu gminy, któremu podlega deklarację onlinePodobne poradniki: Podatek od nieruchomościKliknij we właściwą opcję, aby przejść do kalkulatora deklaracji. Podatek od nieruchomościKliknij we właściwą opcję, aby przejść do kalkulatora deklaracji. Pamiętajmy bowiem, że w myśl art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT zwalnia się od podatku dostawę terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane. Z kolei tereny budowlane to grunty przeznaczone pod zabudowę zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, a w przypadku braku takiego planu - zgodnie z decyzją o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu, o których mowa Podatek VAT Zakup nieruchomości przez spółkę od osoby fizycznej Indywidualne porady prawne Marcin Sądej • Opublikowane: 2018-10-08 • Aktualizacja: 2021-05-11 Chciałabym zapytać o kwestię zakupu nieruchomości (mieszkanie, lokal, w którym jest prowadzona działalność gospodarcza) od osoby fizycznej przez spółkę z bądź przez jej wspólników prywatnie. 1. Czy jeśli nieruchomość będzie zakupiona przez spółkę od osoby fizycznej, zostanie zrobiony remont, to czy przy ewentualnej sprzedaży nieruchomości przez spółkę trzeba będzie wystawić fakturę z VAT (spółka jest czynnym podatnikiem VAT)? I jaka to będzie stawka VAT? 2. Na jaki okres mógłby być amortyzowany taki lokal? 3. Czy korzystniejszym rozwiązaniem nie jest zakup lokalu przez wspólników prywatnie, a następnie wynajmowanie go spółce? Czy wspólnicy będą mogli rozliczać się ryczałtowo z takich przychodów? Masz podobny problem? Kliknij tutaj i zadaj pytanie. Sprzedaż nieruchomości przez spółkę Co do zasady sprzedaż nieruchomości stanowi odpłatną dostawę towarów, która powoduje, że podatnik jest zobowiązany odprowadzić podatek należny od takiej transakcji. Podatnicy mogą jednak nie płacić podatku jeżeli skorzystają ze zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt. 10 ustawy VAT. Zgodnie z tym przepisem zwalnia się od podatku dostawę budynków, jeżeli z wyjątkiem pomiędzy pierwszym zasiedleniem a sprzedażą budynku upłynęło więcej niż 2 lata. Natomiast poprzez pierwsze zasiedlenie rozumie się oddanie do użytkowania, w wykonaniu czynności podlegających opodatkowaniu, pierwszemu nabywcy lub użytkownikowi budynków, budowli lub ich części, po ich: wybudowaniu lub ulepszeniu, jeżeli wydatki poniesione na ulepszenie, w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, stanowiły co najmniej 30% wartości początkowej. Zakładam, że spółka ma zamiar nabyć nieruchomość w celu wykorzystywania jej do wykonywania czynności opodatkowanych (np. najem). W konsekwencji, jeżeli wydatki na remont nie przekroczą 30% wartości i od wykonania pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu (np. oddania w najem) upłynie ponad 2 lata, to spółka będzie mogła sprzedać taką nieruchomość bez podatku. W przypadku sprzedaży takiego lokalu stawka VAT wynosi 8%, o ile spełnia ono warunki przewidziane dla budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym (powierzchnia użytkowa nie przekraczająca 150 m2). Stawka amortyzacyjna przy lokalach mieszkalnych wykorzystywanych do prowadzenia działalności gospodarczej Co do zasady lokale mieszkalne wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej korzystają ze stawki amortyzacyjnej w wysokości 2,5% (okres amortyzacji 40 lat). W przypadku jednak gdy lokal był przed nabyciem wykorzystywany co najmniej przez 60 miesięcy, można do jego amortyzacji zastosować indywidualną stawkę amortyzacyjną zgodnie z art. 22j ust. 1 pkt 3 ustawy PIT. Tym samym można zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne stosując stawkę amortyzacyjną w wysokości 10% rocznie (okres amortyzacji 10 lat) Nie ma przeszkód, aby wspólnicy nabyli lokal, a następnie do jego wynajmu zastosowali ryczałtową formę opodatkowania. Obecnie stawka podatku wynosi 8,5%, a gdy przychód przekroczy 100 000 zł – 12,5%. Kwota płaconego przez spółkę czynszu będzie stanowiła koszt uzyskania przychodu. Niezależnie, czy lokal nabędzie spółka, czy wspólnicy, nie pojawi się prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT od zakupu, ponieważ sprzedawca jest osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej. Z drugiej strony w tym układzie nigdzie nie zostaną uwzględnione odpisy amortyzacyjne od lokalu, ponieważ nie dokonają ich ani wspólnicy (przy ryczałcie nie uwzględnia się kosztów podatkowych), ani spółka (odpisów amortyzacyjnych można dokonywać wyłącznie od środków trwałych będących własnością podatnika, a nie wynajmowanych). W celu ustalenia opłacalności przyjętej formy należy przeprowadzić kalkulacje w oparciu o koszt zakupu nieruchomości oraz wartość czynszu. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼ Indywidualne porady prawne Indywidualne Porady Prawne Masz problem z podatkiem VAT?Opisz swój problem i zadaj pytania.(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje) Zakup środka trwałego od osoby fizycznej na podstawie umowy kupna-sprzedaży. Źródło: Zeszyty Metodyczne Rachunkowości nr 22 (478) z dnia 20.11.2018, strona 28 - Spis treści ». Dział: Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne. Na podstawie umowy kupna-sprzedaży kupiliśmy maszynę od osoby fizycznej nieprowadzącej

Zakup nieruchomości przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą W wymienionej sprawie są różne szkoły postępowania – każda ma wady i zalety, niezmienne jednak jest to, że Pan będzie właścicielem budynku, prowadzi Pan bowiem działalność (firmę) jako osoba fizyczna. Może Pan od razu w akcie notarialnym zaznaczyć, że jest to nabycie w działalności gospodarczej, lub nabyć nieruchomość prywatnie i wnieść oświadczenie na środki trwałe w prowadzonej działalności gospodarczej. Wartość początkową środków trwałych w razie ich nabycia w drodze kupna stanowi cena nabycia. Zgodnie z art. 22g ust. 3 z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ( Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 z późn. zm.): „Za cenę nabycia uważa się kwotę należną zbywcy, powiększoną o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania, a w szczególności o koszty transportu, załadunku i wyładunku, ubezpieczenia w drodze, montażu, instalacji i uruchomienia programów oraz systemów komputerowych, opłat notarialnych, skarbowych i innych, odsetek, prowizji, oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku”. Czyli wartością początkową – niezależnie, czy nabędzie Pan nieruchomość „w działalności”, czy prywatnie i wprowadzi ją do działalności – będzie cena zakupu, powiększona o opłaty notarialne i podatek od czynności cywilnoprawnych – od tej wartości będzie Pan dokonywał odpisów amortyzacyjnych. Co do zasady, stawka rzeczywiście wynosi 2,5%, co daje 40-letni okres amortyzacji. Warto jednak pamiętać, że zgodnie z art. 22j ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych: „Podatnicy, z zastrzeżeniem art. 22l, mogą indywidualnie ustalić stawki amortyzacyjne dla używanych lub ulepszonych środków trwałych, po raz pierwszy wprowadzonych do ewidencji danego podatnika, z tym że okres amortyzacji nie może być krótszy niż: (...) dla budynków (lokali) niemieszkalnych, dla których stawka amortyzacyjna z wykazu stawek amortyzacyjnych wynosi 2,5% – 40 lat pomniejszone o pełną liczbę lat, które upłynęły od dnia ich oddania po raz pierwszy do używania do dnia wprowadzenia do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych prowadzonej przez podatnika, z tym że okres amortyzacji nie może być krótszy niż 10 lat”. Czy po likwidacji działalności powstanie zobowiązanie podatkowe z tytułu posiadania nieruchomości? Samo zamknięcie lub likwidacja działalności na gruncie podatku dochodowego nie powoduje powstania zobowiązania podatkowego z tytułu posiadania nieruchomości. Natomiast, w uproszczeniu, przychód ze sprzedaży w ciągu 6 lat od likwidacji będzie przychodem do opodatkowania w „źródle” działalności gospodarczej, na zasadach właściwych dla działalności gospodarczej, mimo jej nieprowadzenia – stanowi tak art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych w związku z art. 10 ust. 2 pkt 3, który stanowi, że: „Przepisów ust. 1 pkt 8 nie stosuje się do odpłatnego zbycia (...) składników majątku, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 1, z zastrzeżeniem ust. 3, nawet jeżeli przed zbyciem zostały wycofane z działalności gospodarczej, a między pierwszym dniem miesiąca następującego po miesiącu, w którym składniki majątku zostały wycofane z działalności, i dniem ich odpłatnego zbycia, nie upłynęło 6 lat”. Oczywiście może Pan nie wprowadzać na środki trwałe ww. nieruchomości, lecz traktować jako własną i wykorzystywać w prowadzonej działalności. Ma Pan prawo do jej remontu, jednak zachodzi tu możliwość kwestionowania tego, czy będzie Pan miał do czynienia z remontem, czy z inwestycją w obcym środku trwałym – to zależy od zakresu i charakteru prac. Organy podatkowe często wskazują, że inwestycja (nie remont) we własnej nieruchomości, niewprowadzonej jako środek trwały, nie może być rozliczona w działalności, gdyż nie jest nawet inwestycją w obcym środku trwałym. Zakup nieruchomości na firmę i przekazanie części na własne potrzeby mieszkaniowe Na gruncie podatku VAT wielu autorów jest zdania, że podatnik, prowadząc określoną inwestycję, jeśli ma możliwość, winien na początku traktować ją jako związaną ze sprzedażą opodatkowaną lub działalnością gospodarczą, a dopiero po jej zakończeniu przekazać część na cele mieszkaniowe. Zatem w trakcie remontu odliczeniu będzie podlegał cały podatek i nie będzie konieczności dzielenia wydatków według powierzchni – dopiero przekazanie części na własne potrzeby mieszkaniowe będzie czynnością opodatkowaną (trzeba zapłacić jednorazowo dość duży podatek). Zgodnie z art. 91 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług: „W przypadku towarów i usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, a także gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli zostały zaliczone do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych nabywcy, z wyłączeniem tych, których wartość początkowa nie przekracza 15 000 zł, korekty, o której mowa w ust. 1, podatnik dokonuje w ciągu 5 kolejnych lat, a w przypadku nieruchomości i praw wieczystego użytkowania gruntów – w ciągu 10 lat, licząc od roku, w którym zostały oddane do użytkowania. Roczna korekta w przypadku, o którym mowa w zdaniu pierwszym, dotyczy jednej piątej, a w przypadku nieruchomości i praw wieczystego użytkowania gruntów – jednej dziesiątej kwoty podatku naliczonego przy ich nabyciu lub wytworzeniu. W przypadku środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, których wartość początkowa nie przekracza 15 000 zł, przepis ust. 1 stosuje się odpowiednio, z tym że korekty dokonuje się po zakończeniu roku, w którym zostały oddane do użytkowania”. W przypadku gdy w okresie korekty, o której mowa powyżej, nastąpi sprzedaż towarów i/lub towary te zostaną opodatkowane zgodnie z art. 14 (zaprzestanie działalności), uważa się, że te towary lub usługi są nadal wykorzystywane na potrzeby czynności podlegających opodatkowaniu u tego podatnika, aż do końca okresu korekty – korekta powinna być dokonana jednorazowo, w odniesieniu do całego pozostałego okresu korekty. Korekty dokonuje się w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym nastąpiła sprzedaż, a w przypadku opodatkowania towarów zgodnie z art. 14 – w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym w stosunku do tych towarów powstał obowiązek podatkowy. Zatem przykładowo: odliczony VAT od wydatków poniesionych na adaptację środka trwałego powinien być skorygowany, jeżeli od roku oddania zaadaptowanej nieruchomości do użytku do momentu jej sprzedaży lub likwidacji działalności nie upłynął okres 10 lat (analogicznie wskazuje Krzysztof Kamiński, „Vademecum Doradcy Podatkowego”, 39/2009, Wolters Kluwer Polska Sp. z Osobnym problemem jest to, czy zakres prowadzonych prac będzie remontem, czy inwestycją zwiększającą wartość środka trwałego. Winien Pan problem ten uwzględnić w swoich planach – jego omówienie jednak przekracza zakres niniejszego pytania. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼ Zapytaj prawnika - porady prawne online .

umowa dzierżawy musi być zawarta w formie pisemnej z tzw. datą pewną (z urzędowym lub notarialnym poświadczeniem daty zawarcia); od daty pewnej musi upłynąć trzyletni okres wykonywania sprzedaż prywatnych rzeczy to działalność gospodarcza?Teza: Działania podatnika, w stosunku do stanowiących jego własność składników majątkowych (w tym mienia nieruchomego), wykazują cechy zorganizowania i ciągłości, w rozumieniu art. 5a pkt 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r., nr 14, poz. 176 ze zm.), gdy podejmowane przez niego czynności, związane z zagospodarowaniem tego mienia i jego rozporządzaniem, będą istotnie odbiegały od normalnego wykonywania prawa własności, a nadto podatnik z operacji tych uczyni sobie lub ma zamiar uczynienia stałego (nie okazjonalnego) źródła zarobkowania. podatkowe. Dowodów w sprawie nie można pomijaćTeza: Norma art. 188 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa ( z 2012 r., poz. 749 ze zm.) sprzeciwia się temu, aby odmawiać żądaniu przeprowadzenia dowodu na okoliczności istotne dla wyniku sprawy z tego tylko względu, że organ już uznał, że „okoliczności mające znaczenie dla rozstrzygnięcia niniejszej sprawy zostały ustalone innymi dowodami zebranymi w toku postępowania”, lecz w sposób sprzeczny z tezą, którą zamierza dowodzić strona postępowania. winiet zagranicznych a VAT i kasy fiskalne Pytanie podatnika: Czy wykonywane czynności będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług i po przekroczeniu obrotu Wnioskodawca będzie zobowiązany do zarejestrowania się do VAT i naliczania podatku wg stawki 23 %, oraz czy po przekroczeniu obowiązujących limitów w przypadku sprzedaży dla osób fizycznych będzie zobowiązany do ewidencjonowania tej sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej? nieruchomości: Wyprzedaż mienia osobistego czy działalność gospodarcza?Brak podstaw kwalifikowania do pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 5a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podejmowanych przez podatnika czynności mieszczących się w zwykłym zarządzie własnym majątkiem, tzn. mających na celu prawidłowe gospodarowanie tym majątkiem oraz zaspokajanie potrzeb rodziny. Działań z zachowaniem - normalnych w takich przypadkach - reguł gospodarności nie należy z gruntu utożsamiać z działalnością gospodarczą - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny. gospodarstwa rolnego a zwolnienie z PITZ uzasadnienia: Reasumując, dla zwolnienia przychodu od podatku niezbędne jest spełnienie przesłanki pozytywnej, jaką jest sprzedaż całości lub części gruntów wchodzących w skład gospodarstwa rolnego oraz niewystąpienie przesłanki negatywnej, przez którą należy rozumieć utratę charakteru rolnego lub leśnego tych gruntów w związku z ich sprzedażą. są granice wydania interpretacji podatkowej?Z uzasadnienia: Podany we wniosku stan faktyczny lub zdarzenie przyszłe stanowi jedyną podstawę faktyczną wydanej interpretacji i tym samym wyznacza granice, w jakich interpretacja wywoła określone w ustawie skutki prawne. domu a nowy zwrot VAT za materiały budowlanePytanie podatnika: Czy fakt posiadania przez małżonka Wnioskodawcy połowy działki oraz domu otrzymanego w drodze darowizny uprawnia małżonków (przy spełnieniu pozostałych warunków) do skorzystania z programu Mieszkanie dla Młodych w zakresie określonym w art. 20 ust. 1 tj. do otrzymania zwrotu części wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych w celu zaspokojenia własnych celów mieszkaniowych? 2015: Parametry, wskaźniki, limityPodatek od towarów i usług (VAT), czyli podatek od wartości dodanej, jest, przynajmniej z założenia, neutralny dla przedsiębiorców i ostatecznie płacony przez końcowego nabywcę – konsumenta. Jego konstrukcja jest bardzo prosta: firma dolicza podatek do ceny towarów, a następnie przekazuje go, po uprzednim odliczeniu VAT od zakupów, fiskusowi. Jednak w praktyce podatek ten stwarza przedsiębiorcom duże problemy. Osoby rozliczające VAT muszą bowiem pamiętać o obowiązujących limitach. Aby choć trochę ułatwić życie podatnikom i płatnikom, przygotowaliśmy zestawienie najważniejszych aktualnych parametrów i wskaźników podatku od towarów i usług. 2015: Parametry, wskaźniki, limity Podatek od towarów i usług (VAT), czyli podatek od wartości dodanej, jest, przynajmniej z założenia, neutralny dla przedsiębiorców i ostatecznie płacony przez końcowego nabywcę – konsumenta. Jego konstrukcja jest bardzo prosta: firma dolicza podatek do ceny towarów, a następnie przekazuje go, po uprzednim odliczeniu VAT od zakupów, fiskusowi. Jednak w praktyce podatek ten stwarza przedsiębiorcom duże problemy. Osoby rozliczające VAT muszą bowiem pamiętać o obowiązujących limitach. Aby choć trochę ułatwić życie podatnikom i płatnikom, przygotowaliśmy zestawienie najważniejszych aktualnych parametrów i wskaźników podatku od towarów i usług. od zwrotu nakładów na dzierżawioną nieruchomośćPytanie podatnika: Czy zwrot nakładów poniesionych na nieruchomość będącą przedmiotem umowy dzierżawy stanowi zdarzenie gospodarcze generujące powstanie obowiązku podatkowego na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług? budynku. Czy trzeba płacić VAT?Pytanie podatnika: Czy planowana sprzedaż przez cztery osoby jednego budynku w zabudowie bliźniaczej (2 segmentów) dokonana wyłącznie w celu uzyskania środków: na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup działki budowlanej, na której ma zostać wybudowany dom mieszkalny przeznaczony na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych sprzedawców oraz na budowę ww. domu mieszkalnego podlega VAT? czynszu dzierżawnegoPytanie podatnika: Czy wynagrodzenie uzyskiwane tytułem czynszu dzierżawnego jest opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych? Jeżeli wynagrodzenie to nie podlega opodatkowaniu, to w której pozycji rocznego zeznania podatkowego PIT należy wpisać dochód z tego tytułu? działalności gospodarczej a rozliczenie VATInstytucja zawieszenia działalności gospodarczej nie była przez jakiś czas wykorzystywana w VAT. Dawniej podatnik, który z jakichś przyczyn zaprzestał czasowo wykonywać działalność gospodarczą, musiał dokonywać tych samych czynności co podatnik aktywnie prowadzący taką działalność. W szczególności zobowiązany był do składania deklaracji dla podatku od towarów i usług. Jak jest dzisiaj? sprzedaż działek. Z VAT czy bez VAT?Z uzasadnienia: Samo wystąpienie z wnioskiem o uchwalenie dla terenu miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego nie decyduje jeszcze o zawodowym charakterze działalności podmiotu. Przesądza bowiem o tym szereg innych okoliczności. prywatnych działek a VATZ uzasadnienia: Przyjęcie, że dana osoba fizyczna sprzedając działki budowlane działa w charakterze podatnika prowadzącego handlową działalność gospodarczą (jako handlowiec) wymaga ustalenia, że jej działalność w tym zakresie przybiera formę zawodową (profesjonalną), czego przejawem jest taka aktywność tej osoby w zakresie obrotu nieruchomościami, która może wskazywać, że jej czynności przybierają formę zorganizowaną, np. nabycie terenu przeznaczonego pod zabudowę, jego uzbrojenie, wydzielenie dróg wewnętrznych, działania marketingowe podjęte w celu sprzedaży działek, wykraczające poza zwykłe formy ogłoszenia. bitcoiny a opodatkowanie VATPytanie podatnika: Czy obrót walutą bitcoin jest opodatkowany podatkiem VAT? Czy pierwsze wprowadzenie na rynek waluty bitcoin jest opodatkowane podatkiem VAT... Przez "wprowadzenie na rynek" Wnioskodawca rozumie sprzedaż nowowykopanych kryptowalut. nieruchomości. Opodatkowana VAT czy zwolniona?Pytanie podatnika: Przy założeniu, że Wnioskodawca będzie podatnikiem z tytułu sprzedaży części nieruchomości użyczonej Spółce, czy transakcja sprzedaży tej części podlegać będzie zwolnieniu z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 lub 10a ustawy o podatku od towarów i usług? działalności gospodarczej a VATInstytucja zawieszenia działalności gospodarczej nie była przez jakiś czas wykorzystywana w VAT. Dawniej podatnik, który z jakichś przyczyn zaprzestał czasowo wykonywać działalność gospodarczą, musiał dokonywać tych samych czynności co podatnik aktywnie prowadzący taką działalność. W szczególności zobowiązany był do składania deklaracji dla podatku od towarów i usług. Jak jest dzisiaj? Otóż w obecnie obowiązującym stanie prawnym podatnik nie będzie, poza pewnymi wyjątkami, składać rozliczeń w VAT. Ustawa o swobodzie działalności gospodarczej wprowadziła bowiem instytucję zawieszenia działalności gospodarczej. działalności gospodarczej a VATInstytucja zawieszenia działalności gospodarczej nie była przez jakiś czas wykorzystywana w VAT. Dawniej podatnik, który z jakichś przyczyn zaprzestał czasowo wykonywać działalność gospodarczą, musiał dokonywać tych samych czynności co podatnik aktywnie prowadzący taką działalność. W szczególności zobowiązany był do składania deklaracji dla podatku od towarów i usług. Jak jest dzisiaj? Otóż w obecnie obowiązującym stanie prawnym podatnik nie będzie, poza pewnymi wyjątkami, składać rozliczeń w VAT. Ustawa o swobodzie działalności gospodarczej wprowadziła bowiem instytucję zawieszenia działalności gospodarczej. nieruchomości przez osobę fizyczną a VATPytanie podatnika: Czy sprzedaż przedmiotowych działek będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług? od sprzedaży gruntu z cudzym budynkiemZ uzasadnienia: W rozpoznawanej sprawie nie było sporne, że właścicielem gruntu byli małżonkowie i że własność tego gruntu nie została przeniesiona na spółkę. Spółka ta wybudowała jedynie na cudzym gruncie zespół 8 budynków mieszkalnych i przysługiwało jej wobec właściciela roszczenie o zwrot wartości poczynionych nakładów. Tym samym, dostawy gruntów wraz z posadowionymi na nich budynkami mogło dokonać wyłącznie małżeństwo jako właściciele gruntów. Oznacza to, że na podstawę opodatkowania z tytułu dokonanej sprzedaży składać się powinna wartość gruntu oraz wartość nakładów w postaci budynków, które łącznie powinny być uwidocznione na fakturze VAT. instalacji gazowej a stawka VATPytanie podatnika: Czy realizując powyższe zadanie tj. instalację zewnętrzną (ze zbiornikiem gazu płynnego oraz przyłączem) i wewnętrzną (od zaworu odcinającego do odbiornika) należy je traktować jako jedną usługę i objąć obniżoną 8% stawką jako usługę dla budownictwa mieszkaniowego jednorodzinnego? zwrot VATPytanie podatnika: Czy Wnioskodawca będzie uprawniony do przyspieszonego zwrotu nadwyżki podatku VAT naliczonego związanego z nabyciem Działek w terminie 25 dni? nieruchomości a źródło przychodu w PITW świetle treści art. 10 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jedynie faktyczne, a nie potencjalne wykorzystywanie budynku mieszkalnego (lokalu w takim budynku) na potrzeby związane z działalnością gospodarczą, determinuje klasyfikację przychodów uzyskanych ze sprzedaży takiej nieruchomości do źródła wymienionego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ww. ustawy. Ulga odsetkowa na zakup budynku w stanie surowym„Zakup nowo wybudowanego budynku mieszkalnego”, o którym mowa w art. 26b ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w brzmieniu sprzed 1 stycznia 2007 r., oznacza nabycie przez podatnika bezpośrednio od podmiotu wskazanego w dalszej części ww. przepisu budynku mieszkalnego, który przedtem nie istniał. Skorzystanie z ulgi odsetkowej uregulowanej w tym przepisie ww. ustawy nie jest uzależnione od dokonania zakupu nowo wybudowanego budynku mieszkalnego, oddanego do użytkowania w myśl Prawa budowlanego, ponieważ wystarczające jest nabycie nowo wybudowanego budynku mieszkalnego w tzw. „stanie surowym” - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny. VAT z faktury wystawionej na oboje małżonkówPytanie podatnika: Czy przysługuje prawo do odliczenia całej kwoty podatku naliczonego wynikającego z faktury dokumentującej zakup nieruchomości przeznaczonej do działalności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, stanowiącej współwłasność majątkową małżeńską, gdy przedmiotowa faktura jest wystawiona na imię obojga małżonków, w tym na jednego z nich będącego czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług i nabywającego powołaną nieruchomość do celów swojej działalności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług? zasiadający w zarządzie jako podatnik VATZ uzasadnienia: Członek zarządu-menadżer działa w ramach struktury organizacyjnej zarządzanej spółki, nie ponosi on kosztów swej działalności, wynagrodzenie nie jest uzależnione od ekonomicznego ryzyka i działa on jedynie w imieniu i na rzecz zarządzanej spółki, która za jego działania ponosi odpowiedzialność za wyrządzoną szkodę osobom trzecim. Nie działa on zatem w warunkach ryzyka, niepewności, np. co do popytu, konkurencji, czy ostatecznego rezultatu własnego przedsiębiorstwa. Nie wykonuje swojej działalności w swoim imieniu i na własny rachunek lecz w imieniu zarządzanej spółki. Zatem, osoby pełniące obowiązki członków zarządów spółek na podstawie kontraktów menedżerskich nie są podatnikami na gruncie VAT. od prywatnych nieruchomości niewykorzystywanych w działalności gospodarczejZ uzasadnienia: Budynki i grunty stanowiące własność osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą nie zawsze powinny być opodatkowane stawkami podwyższonymi. Dotyczy to sytuacji, gdy nieruchomości te nie są wykorzystywane do działalności gospodarczej, a przez to nie wchodzą w skład przedsiębiorstwa. Zatem, nieruchomości będące w posiadaniu osoby fizycznej, które nie wchodzą w skład przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 55¹ Kodeksu cywilnego, tj. nie są i potencjalnie nie mogą być przeznaczone do realizacji określonych zadań gospodarczych przez prowadzącego przedsiębiorstwo, powinny być opodatkowane według stawki podstawowej. VAT odsetek przy sprzedaży na ratyPytanie podatnika: Spółdzielnia sprzedała nieruchomości w postaci prawa wieczystego użytkowania gruntu wraz z budynkami znajdującymi się na tym gruncie. W umowie sprzedaży ustalono, że część płatności zostanie zapłacona przez nabywcę nieruchomości w 10 ratach o określonych terminach płatności. Strony ustaliły także, że każda z poszczególnych rat oprocentowana będzie odsetkami ustawowymi. Jak należy opodatkować ww. odsetki i kiedy należy wystawić fakturę VAT za należne odsetki? golfowe a podatek od nieruchomościPola golfowe powstają w Polsce jako przejaw panującej mody i chęci współzawodnictwa oraz rywalizacji na różnych szczeblach sportowego wtajemniczenia. Niewątpliwym pozostaje wszakże fakt, iż aby móc uprawiać tę niewątpliwie ciekawą dyscyplinę sportu potrzebna jest dość znaczna przestrzeń. Podmioty decydujące się na inwestycję w tego typu infrastrukturę, powinny zdawać sobie sprawę z ewentualnych konsekwencji, dotyczących opodatkowania tychże pól odpowiednio czy to podatkiem od nieruchomości czy też rolnym. Profesjonalne pola golfowe, wbrew pozorom, mogą posiadać szczególną infrastrukturę, która w ostateczności może rodzić skutek w postaci opodatkowania znajdujących się na terenie pól urządzeń zakwalifikowanych do budynków bądź budowli opodatkowanych podatkiem od nieruchomości. firmowej nieruchomości a VATPytanie podatnika: Firma (osoba fizyczna) w 1997 r. zakupiła nieruchomość w postaci prawa użytkowania wieczystego działek gruntu, budynków i budowli ze stawką VAT zwolnioną (nieruchomość używana). Czy darowizna na rzecz córki ww. nieruchomości będzie zwolniona z VAT oraz, czy spowoduje obowiązek dokonania korekty podatku VAT naliczonego w wyniku dokonywanych przez firmę w latach 2001-2010 ulepszeń, których rezultatem był wzrost wartości nieruchomości? przeniesienia prawa własności nieruchomości w drodze zamianyPytanie podatnika: Czy przeniesienie prawa własności nieruchomości gruntowej w drodze zamiany, w ramach odszkodowania za przejęty grunt, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług? Sprzedaż prywatnych działekZ uzasadnienia: Sprzedaż kilku działek budowlanych, wydzielonych - po zmianie przeznaczenia gruntów rolnych na cele budowlane w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego, nabytych wcześniej dla celów osobistych przez osobę fizyczną od osoby fizycznej, nie może być uznana za działalność handlową, podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, z uwagi na brak profesjonalnego - stałego i zorganizowanego charakteru tej działalności. firmowych nieruchomościZapytanie nr 406 do ministra finansów w sprawie stosowania ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz o podatku rolnym lokali mieszkalnych a VATPytanie podatnika: Czy sprzedaż lokali mieszkalnych, stanowiących własność Gminy, może być zwolniona z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług? nieruchomości na działalnośćŻeby grunt, budynek czy budowla mogły być opodatkowane stawką właściwą dla związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, musi nastąpić zajęcie na prowadzenie działalności gospodarczej, a nie tylko znajdować się w posiadaniu przedsiębiorcy; to samo odnosi się do części budynku zajętej na prowadzenie działalności gospodarczej - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku. przeznaczenia inwestycji - konsekwencje na gruncie VATPytanie podatnika: Czy w związku ze zmianą przeznaczenia infrastruktury wodociągowo-kanalizacyjnej, wskutek rozpoczęcia wykorzystywania jej do świadczenia usług opodatkowanych VAT, podatnik będzie miał prawo do zastosowania korekty podatku naliczonego, o której mowa w art. 91 ustawy o VAT? nieruchomości ze spółki jawnej a przychód w PITPytanie podatnika: Czy wycofanie środka trwałego z ewidencji środków trwałych (przekazanie na cele prywatne) stanowić będzie przychód Wnioskodawcy podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych? wycofania środka trwałego z ewidencji i wniesienia do nowej spółkiPytanie podatnika: Czy wycofanie środka trwałego z ewidencji środków trwałych (przekazanie na cele prywatne), a następnie wniesienie go jako aportu do nowo utworzonej Spółki Jawnej, z takim samym udziałem wynoszącym 50%, spowoduje powstanie u Wnioskodawcy obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych? podatkowe sprzedaży gruntów rolnychPytanie podatnika: Czy przychód ze sprzedaży gruntów rolnych jest zwolniony z podatku dochodowego? podatku od gruntu a względy techniczneZ uzasadnienia WSA: Wskazywane przez podatnika przeszkody nie uzasadniały przyjęcia braku możliwości wykorzystania spornej działki do działalności gospodarczej ze względów technicznych skoro działka, wprawdzie nie jest uzbrojona, ale położona jest w zasięgu sieci uzbrojenia terenu w wodę, kanalizację i energię elektryczną. Podatnik nie wykazał, iż brak uzbrojenia terenu jest niemożliwy do zrealizowania z przyczyn leżących po stronie gminy. Ponadto podnoszona okoliczność braku dostępu działki do drogi publicznej ma charakter prawny i ekonomiczny, a nie techniczny i pozostaje bez wpływu na klasyfikację tych gruntów dla potrzeb podatku od nieruchomości. nieruchomości ze spółki jawnej a przychód wspólnikówNieodpłatne przekazanie przez spółkę jawną środka trwałego do majątku prywatnego wspólników, nie powoduje powstania u ich przychodu podatkowego. Nieodpłatne przekazanie środka trwałego nie stanowi bowiem zbycia i nie powoduje powstania przychodu podatkowego po stronie wspólnika spółki, w myśl art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych - stwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia r., sygn. ILPB1/415-670/11-2/AG. wskaźnika proporcji sprzedaży dla celów VATPytanie podatnika: Jak ustalić wskaźnik proporcji sprzedaży? Wnioskodawca organizuje nieodpłatnie imprezy i zawody sportowe, udostępnia nieodpłatnie halę sportową do celów sportowych klubom i szkołom. Nieodpłatne usługi traktuje jako związane z prowadzeniem przedsiębiorstwa i nie odprowadza podatku VAT. Problem stanowią zakupy związane z całością działalności firmy niedające się przypisać wyłącznie działalności opodatkowanej, zwolnionej, bądź nieopodatkowanej. VAT za materiały budowlane na budowę domku letniskowegoPytanie podatnika: Małżonkowie wybudowali dom całoroczny na działce o statusie rekreacyjnym. Nastąpił już odbiór budynku przez architekta. Małżonkowie zamierzają się wprowadzić do wybudowanego budynku w maju 2011 r. Dom spełnia wszystkie wymogi, by móc w nim mieszkać przez cały rok. Małżonkowie złożyli wniosek o przekwalifikowanie przedmiotowej działki na działkę budowlaną. Dom będzie miejscem zamieszkania małżonków. Czy Wnioskodawczyni wraz z małżonkiem mogą odliczyć podatek VAT poniesiony przy zakupie materiałów budowlanych przeznaczony na budowę ww. nieruchomości? Wydatki marketingowe wymagają starannego dokumentowaniaTezy: Jeżeli związek kosztu uzyskania przychodu, o którym mowa w art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.). nie został udowodniony, to zagadnienie, w którym momencie zaliczyć wydatek do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 4 tej ustawy nie istnieje. Prowizja bankowa nie zmniejszy podatku od sprzedaży nieruchomościKoszty prowizji nie stanowią kredytu, lecz zobowiązanie wobec banku w związku ze świadczeniem usług z tytułu udzielonego kredytu. Ich spłata nie stanowi podstawy do zastosowania zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust 1 pkt 32 lit. e ustawy. Nie są wydatkiem na cele określone w powoływanym przepisie, lecz wydatkiem w celu uzyskania kredytu z banku. informacyjna do zeznania PIT-36L o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w 2010 rokuFormularz PIT-36L jest przeznaczony dla podatników, którzy prowadzili pozarolniczą działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane na zasadach określonych w art. 30c ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą”. przejazd drogą sąsiada może okazać się bardzo kosztownyPytanie podatnika: Wnioskodawczyni, jako osoba fizyczna posiadająca zabudowaną nieruchomość rozważa wspólnie z właścicielem dużej obszarowo nieruchomości ustanowienie na jej rzecz nieodpłatnej służebności osobistej polegającej na prawie przechodu i przejazdu przez przedmiotową nieruchomość. Celem ustanowienia nieodpłatnej służebności będzie zapewnienie Wnioskodawczyni, jako właścicielce nieruchomości władnącej dostępu do drogi publicznej. Czy w świetle art. 13 ust. 3 ustawy o podatku od spadków i darowizn, prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawczyni, że podstawa opodatkowania nabycia nieodpłatnej służebności osobistej będzie liczona jako 10-krotność 4% wartości tej części nieruchomości, na której ustanowiona zostanie przedmiotowa służebność? przekazanie: Wycofanie pawilonu handlowego ze spółki cywilnejPytania podatnika: 1. Czy w przypadku zaprzestania używania i wycofania z działalności gospodarczej pawilonu handlowego czynność ta nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT? 2. Jeśli czynność wycofania z działalności gospodarczej pawilonu handlowego będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT to wg jakiej stawki i od jakiej wartości? gruntów rolnychPytanie podatnika: Czy przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości w całości podlega zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku od towarów i usług (sprzedaż całości lub części nieruchomości wchodzącej w skład gospodarstwa rolnego)? « poprzednia strona [ 1 ] . [ 2 ] . [ 3 ] następna strona » . 168 249 291 39 6 341 104 431

zakup gruntu na firmę od osoby fizycznej